Wat is het verschil tussen btw verlegd en btw vrijgesteld?

Btw verlegd: de btw verschuift

Bij btw verlegd breng je zelf geen btw in rekening; de btw verschuift naar de afnemer. Jouw klant geeft de btw dan zelf aan en draagt die af in zijn eigen btw-aangifte. Op de factuur vermeld je expliciet dat de btw is verlegd.

Deze verlegging komt vooral voor bij:

• zakelijke transacties binnen de EU
• bepaalde sectoren, zoals bouw en onderaanneming
• leveringen aan btw-plichtige ondernemers

De prestatie zelf blijft btw-belast, alleen de afdracht verschuift naar de andere partij.

Btw vrijgesteld: geen btw-heffing

Bij btw-vrijgesteld valt de prestatie volledig buiten de btw-heffing. Je berekent geen btw en draagt ook niets af. De klant hoeft niets aan te geven, en er vindt geen btw-correctie plaats.

Btw-vrijstellingen liggen wettelijk vast en gelden onder meer voor bepaalde zorgdiensten, onderwijs onder voorwaarden, en financiële en verzekeringsdiensten. Hier is dus geen sprake van verlegging, maar van uitsluiting van btw.

Wat vermeld je op de factuur?

Bij btw verlegd: geen btw-bedrag, de vermelding "btw verlegd", en (bij EU-transacties) het btw-nummer van de afnemer.

Bij btw vrijgesteld: geen btw-bedrag, een duidelijke toelichting waarom btw ontbreekt, en de overige factuurgegevens blijven gewoon verplicht. Een onjuiste vermelding kan leiden tot correcties of naheffingen.

In de dagelijkse praktijk

Werk je met factuur- of boekhoudsoftware, dan geef je meestal per factuur aan of btw is verlegd of vrijgesteld. Het programma past dan automatisch de juiste regels toe, en zorgt voor de correcte vermelding op de factuur. Goed onderscheid tussen beide voorkomt fouten in je administratie en problemen bij een btw-controle.