DGA-beloning en winst: salaris, dividend en je totale belastingdruk
Je bent DGA zodra je aandelen houdt in een bv en daar tegelijk werkzaamheden voor verricht. Meestal gaat het om een aanmerkelijk belang: minimaal 5 procent van de aandelen. Voor een DGA gelden andere fiscale spelregels dan voor een werknemer in loondienst of een zzp'er.
Je bent als DGA verplicht om jezelf een gebruikelijk salaris toe te kennen, vergelijkbaar met wat iemand in een soortgelijke functie in loondienst zou verdienen. Dit salaris is voor de bv aftrekbaar en wordt bij jou privé belast in box 1. Wat er na belasting van de winst overblijft, kun je reserveren of als dividend uitkeren, wat weer in box 2 wordt belast.
Het gebruikelijk loon: hoe stel je dat vast?
Het salaris van een DGA moet aansluiten bij de werkzaamheden die worden verricht. Dit salaris:
- drukt de winst waarover vennootschapsbelasting verschuldigd is
- is voor de bv een aftrekbare kostenpost
- wordt bij jou privé belast in box 1
Een zorgvuldig vastgesteld salaris is geen bijzaak. Stel je het te laag vast, dan riskeer je een correctie van de Belastingdienst.
Dividend uitkeren uit de winst van je bv
Blijft er na kosten en vennootschapsbelasting winst over in de bv, dan kun je die reserveren of als dividend uitkeren. Dividend staat los van salaris en gaat naar de aandeelhouder. Waar salaris in box 1 valt, wordt dividend belast in box 2: je betaalt hierover privé belasting, bovenop wat de bv al heeft afgedragen.
Winst in een bv doorloopt zo doorgaans twee belastingmomenten: eerst vennootschapsbelasting binnen de bv, daarna belasting bij de DGA in box 2. Afhankelijk van je situatie kan meer salaris gunstiger zijn, of juist winst binnen de bv laten staan.
Wanneer is dividend uitkeren verstandig?
- 1
Het salaris zit al op het juiste niveau
Pas als het gebruikelijk loon klopt, is dividend een logische volgende stap.
- 2
Er is geen dringende investeringsbehoefte
Wil je juist groeien of investeren, dan is geld in de bv laten vaak slimmer.
- 3
De winst is structureel, geen toevalstreffer
Eén goed jaar is onvoldoende reden om dividend uit te keren.
Zaken die veel DGA's rond dit onderwerp regelen
Boekhoudsoftware vergelijken
Kies software die salaris, winst en reserves netjes voor je bijhoudt.
Vergelijk softwareZakelijke rekening vergelijken
Scheid salaris, dividend en reserves duidelijk van je privérekening.
Bekijk mogelijkhedenEen boekhouder vinden
Laat je salaris en dividendplanning door een specialist doorrekenen.
Vind een boekhouderValkuilen rond DGA-salaris en dividend
DGA's lopen in de praktijk vaak tegen dezelfde problemen aan:
- geen duidelijke grens tussen privé en zakelijk
- te weinig reserveren voor de belastingaanslag
- dividend uitkeren zonder de uitkeringstoets te doen
- een gebruikelijk loon dat te laag is vastgesteld
Zicht op je cijfers en tijdige planning houden deze problemen buiten de deur.
Tools die je hierbij helpen
Eenmanszaak of bv berekenen
RekentoolsLoonkosten werkgever berekenen
RekentoolsDividendbelasting berekenen
RekentoolsVragen die vaak over DGA-beloning en winst worden gesteld
Binnen fiscale grenzen wel, maar het gebruikelijk loon blijft een verplichting.
De bv betaalt eerst vennootschapsbelasting over de winst, en het dividend wordt daarna privé belast in box 2.
Nee, dat mag alleen zolang de bv financieel gezond blijft. Dat wordt getoetst met de uitkeringstoets.
Dat verschilt per situatie. Dividend kent een andere belasting dan salaris, maar beide tellen mee in je totale belastingdruk.
Ja, je bent verplicht een gebruikelijk salaris te ontvangen dat past bij je werkzaamheden.