Omzetbelasting: tarieven, aangifte en teruggaaf
Lever je zelfstandig goederen of diensten tegen betaling, dan ben je btw-plichtig. Dat geldt voor vrijwel iedere ondernemingsvorm: eenmanszaak, vof, bv. Vanaf dat moment vermeld je btw tegen het juiste tarief op je facturen, doe je periodiek aangifte en betaal je het verschuldigde bedrag of vraag je een teruggaaf aan.
Nederland kent drie tarieven: 21 procent (standaard), 9 procent (verlaagd) en 0 procent (bij internationale leveringen). Aangifte doe je in de meeste gevallen per kwartaal. Blijft je omzet onder €20.000 per jaar, dan kun je kiezen voor de kleineondernemersregeling (KOR): geen btw rekenen, geen aangifte doen.
De btw-tarieven op een rij
Een correcte factuur staat of valt met het juiste tarief. Twijfel hierover pakt bij een controle al snel duur uit.
| Tarief | Type | Toelichting |
|---|---|---|
| 21 procent | Standaardtarief | Van toepassing op het merendeel van diensten en producten: consultancy, IT-werk, marketing, detailhandel. |
| 9 procent | Verlaagd tarief | Van toepassing op onder meer voeding, boeken en geneesmiddelen, en op specifieke diensten zoals schilderwerk aan woonhuizen. |
| 0 procent | Nultarief | Van toepassing bij export en bij levering aan btw-plichtige ondernemingen binnen de EU. Een nultarief is iets anders dan een vrijstelling. |
Zo werkt de btw-aangifte
Btw-aangifte doe je doorgaans per kwartaal. In sommige gevallen vraagt de Belastingdienst om een maandelijkse aangifte, en soms is een jaarlijkse aangifte toegestaan.
Elke aangifte bestaat uit drie onderdelen: de btw die je aan klanten hebt berekend, de btw die je aan leveranciers hebt betaald, en het verschil dat je moet afdragen of terugkrijgt. Houd facturen en bonnen gedurende het kwartaal compleet en actueel, dat scheelt fouten achteraf.
Zaken die ondernemers rond btw vaak willen regelen
Een goed ingerichte btw-administratie en de juiste tools schelen je fouten en geven meer overzicht.
Administratie op orde
Richt je btw-administratie zo in dat elke aangifte zonder gedoe verloopt.
Bekijk administratieGratis factuur maken
Stel snel een factuur op en houd omzet en btw foutloos bij.
Maak een factuurBoekhoudsoftware vergelijken
Zet programma's voor btw en inkomstenbelasting naast elkaar en kies wat past.
Vergelijk softwareOnder of boven de KOR-grens?
| Situatie | Regeling | Toelichting |
|---|---|---|
| Onder de €20.000 omzet | KOR mogelijk | Geen btw rekenen, geen aangifte, maar ook geen btw terugvragen. |
| Boven de €20.000 omzet | Btw-plichtig | Btw rekenen, periodiek aangifte doen, voorbelasting terugvragen. |
Btw terugvragen op zakelijke kosten
Btw die je op zakelijke kosten betaalt heet voorbelasting, en die vraag je normaal gesproken terug via je aangifte. Denk aan btw op inkoopfacturen, software-abonnementen, investeringen in bedrijfsmiddelen en het zakelijke deel van autogebruik.
Volledige aftrek is niet altijd mogelijk: bij privégebruik of gemengde kosten gelden beperkingen. Ontdek je een fout in een eerdere aangifte, dan herstel je die via een suppletie. Zie ook onze uitleg over aanslag en correcties.
Btw over de grens
Handel je internationaal, dan komen er extra regels bij:
- Leveringen binnen de EU (intracommunautair): lever je aan een btw-plichtig bedrijf elders in de EU, dan geldt doorgaans 0 procent. Controleer het btw-nummer van je afnemer en dien een ICP-opgave in.
- Btw-verlegging: bij diensten aan buitenlandse ondernemers gaat de btw-afdracht meestal naar de afnemer.
- Invoer en uitvoer: bij invoer betaal je invoer-btw. Bij uitvoer buiten de EU geldt vrijwel altijd het 0 procent tarief, mits je de uitvoer kunt aantonen.
Btw die klanten aan je betalen is geen winst, het is geld dat je tijdelijk onder je hebt. Zet dit apart op een zakelijke rekening, dan voorkom je liquiditeitsproblemen. Omzet en kosten werken ook door in je inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Kijk daarnaast naar de belastingvoordelen die je belastbare winst verlagen.
Tools die je hierbij helpen
Vragen die vaak over omzetbelasting worden gesteld
Ja, dit regel je via een suppletie omzetbelasting.
Ja, mits de kosten zakelijk zijn en de btw aftrekbaar is. Bij privégebruik of gemengde kosten gelden beperkingen.
De Belastingdienst kan dan rente en een boete in rekening brengen.
In de meeste gevallen per kwartaal. Aangifte en betaling moeten uiterlijk een maand na het kwartaal binnen zijn.
In de meeste gevallen wel. Alleen bij een vrijstelling of deelname aan de KOR reken je geen btw.